Fluxo de Caixa

FLUXO CAIXA

O QUE É FLUXO DE CAIXA?

É um controle financeiro que tem por objetivo auxiliar o gestor ou empresário a tomar decisões sobre a situação do caixa da empresa. Este relatório gerencial informa a origem de todo o dinheiro que entrou no Caixa e aplicação de todo o dinheiro que saiu do Caixa em um determinado período.

Pode ser elaborado de duas formas:

• Entradas e Saídas de Caixa Projetadas, neste caso os valores previstos para um determinado período de atividade.

• Entradas e Saídas de Caixa Realizadas, neste caso os valores de fato ocorreram, ou seja, foram realizados em termos de entradas e saídas de recursos financeiros.

As principais finalidades do Fluxo de Caixa são:

Planejar e controlar as entradas e saídas de caixa num período determinado de tempo, normalmente um mês ou vários meses.

Auxiliar o empresário ou gestor de pequenos negócios a tomar decisões antecipadas sobre o fluxo financeiro da empresa;

Demonstrar a situação do Caixa da empresa de forma antecipada, permitindo eventuais ajustes quando for necessário.

Verificar se a empresa está trabalhando com aperto ou folga financeira.

Para elaborar o Fluxo de Caixa torna-se necessário tomar alguns cuidados, tais como:

Conhecer com detalhes o ciclo financeiro da empresa (prazos de pagamentos e recebimento);

Manter os Controles Auxiliares em dia, tais como: Controle Bancário, Controle de Recebimento de Clientes, Controle de Pagamento de Fornecedores, Controle de Pagamento de Despesas e o Controle de Movimento de Caixa;

Todos os valores lançados no Fluxo de Caixa deverão ser realistas, ou seja, manter os valores das estimavas das entradas e saídas caixa sempre atualizados.

Conceitos Importantes

Fluxo de Caixa: controle financeiro que tem por finalidade auxiliar o empresário ou gestor de pequenos negócios a controlar o fluxo financeiro da empresa.

Ciclo Financeiro: corresponde ao intervalo de tempo entre o pagamento de compras e o recebimento de vendas.

Fluxo Financeiro: significa entradas e saídas de recursos financeiros do caixa.

Disponibilidade Financeira: trata-se do valor correspondente ao saldo de Caixa mais os recursos financeiros depositado nos bancos.

Saldo Inicial : é o saldo de caixa no início do período da data da elaboração do Fluxo de Caixa.

Entradas de Caixa: corresponde as vendas realizadas a vista, como também os valores correspondentes aos recebimentos de duplicatas, cheques pré-datados e faturas de cartão crédito etc.

Saídas de Caixa: corresponde aos pagamentos de fornecedores e as despesas operacionais da empresa tais como, folha de pagamento e encargos sociais, impostos, água, luz, telefone, aluguel etc.

Saldo Final de Caixa: o saldo final é obtido através da soma do saldo inicial mais as entradas de caixa deduzindo as saídas de caixa.

Giro do Caixa: representa quantas vezes o caixa movimenta-se por mês na empresa em função do seu ciclo financeiro.

Exemplificando, um fluxo de caixa semanal, supondo que o Ciclo Financeiro da empresa fosse de 30 dias, neste caso o Giro de Caixa seria de 4 vezes ao mes (30 dias :)

Quanto maior for o giro melhor para empresa, pois ira necessitar de menos capital de giro para suprir o caixa.

Caixa Operacional Mínimo: representa o volume mínimo de recursos financeiros de que uma empresa necessita para financiar suas atividades operacionais.

Para calcular o COM (Caixa Operacional Mínimo) é necessário estimar o valor do SAC (Saídas mensais de Caixa) que corresponde aos valores desembolsados para pagamento de fornecedores de mercadorias ou matérias-primas, como também para cobrir as despesas operacionais.

Para facilitar o entendimento faremos o uso de um exemplo numérico.

Supondo que os valores previstos de saídas de caixa mensal fossem: pagamento de fornecedores R$40.000,00 e pagamento das despesas operacionais R$ 10.000,00. Portanto, o total do SAC é de R$ 50.000,00. Considerando que o Giro do Caixa fosse de 4 vezes. O valor do Caixa Operacional Mínimo é de R$ 12.500,00 (R$ 50.000,00 :-4 vezes), esse e o valor mínimo a ter em caixa semanal.

Dicas

1. Para o empresário que está implantando o Fluxo de Caixa pela primeira vez, procure programar as entradas e saídas de caixa num período de tempo mais curto, do tipo uma semana no máximo um mês.

2. A cada dia que passar, procure atualizar os valores correspondentes às entradas e saídas de recursos financeiros.

3. Ficar atento com os dez primeiros dias do mês, pois neste período o desencaixe financeiro tende a ser maior por causa da folha de pagamento, tributos e outras despesas que tenha vencimento nesta época.

4. Acompanhar o ciclo financeiro da empresa e na medida do possível mantê-lo o menor possível. Lembrando que o ciclo financeiro é soma do prazo de recebimento com prazo de estocagem deduzindo o prazo de pagamento.

5. Na elaboração do Fluxo de Caixa levar em consideração os período de sazonalidade quando for o caso.

6. Para assumir novos compromissos com fornecedores ou outros credores consulte o seu Fluxo de Caixa e verifique se as datas dos vencimentos destes novos compromissos não coincidem com períodos críticos em termos de saída de Caixa.

Para montar uma planilha de fluxo de caixa e sua projeção, alguns dados fundamentais devem ser considerados para a sua composição. Um prazo de seis meses, a começar a análise, deve ser a média do tempo estipulado para a elaboração da matemática financeira da empresa, recomendável, inclusive, que se faça uma previsão com antecedência para a estipulação de quando o recurso financeiro entrará disponível para a empresa e quanto será sua quantia.

Um exemplo de planejamento de elaboração de fluxo de caixa deve seguir um passo a passo primordial que disponibilize todas as informações referidas à empresa de forma clara e exemplificada. Nesta planilha deve ser incluído tanto a estimativa de entrada de recurso quanto a estimativa de saída do mesmo. Também deve ser inserido todos os dados concretos e invariáveis da empresa, tais como aluguel de espaço, pagamento de pessoal, materiais de escritório e operação e as contas básicas de um espaço, como luz, telefone, gás, etc.

Seguir um exemplo de fluxo de caixa é uma ótima dica especialmente para aqueles profissionais que estão engrenando agora no mercado de trabalho ou ainda para aqueles que preferem seguir um guia concreto e eficaz de análise do que elaborar um projeto completamente novo e ter que apostar no seu sucesso.